JUR 3601

Cheat Sheet

Formler, begreper og oppsummering

Skatt og avgift

eksamenssett.no

Symboloversikt

Skattetekniske begreper

• $AI$ = alminnelig inntekt (22 % skatt) | $PI$ = personinntekt (trinnskatt + trygdeavgift)
• $MVA$ / $mva$ = merverdiavgift | $UG$ = utgående MVA | $IG$ = inngående MVA
• $AGA$ = arbeidsgiveravgift | $EK$ = egenkapital | $GV$ = grunnlag for verdsettelse

Viktige satser (2026)

•Skatt på AI: 22 % | MVA alminnelig: 25 % | MVA mat: 15 % | MVA lav: 12 %
•Trygdeavgift lønn: 7,6 % | Næringsinntekt: 10,8 % | AGA: 14,1 %
•Feriepenger: 12 % (10,2 % for 60+) | Effektiv utbytteskatt: 22 % × 1,72 = 37,84 %

Nøkkeldefinisjoner

Inntektsskatt

•Alminnelig inntekt: Sum alle inntekter minus fradrag — beskattes med flat 22 %
•Personinntekt: Lønn, næringsinntekt, sykepenger — grunnlag for trinnskatt og trygdeavgift
•Skjermingsfradrag: Skjermer normal avkastning på aksjer fra utbytteskatt
•Fritaksmetoden: Aksjeselskaper betaler normalt ikke skatt på utbytte/gevinst fra andre AS

MVA og fradrag

•Utgående MVA: MVA virksomheten beregner på salg — skyldes til staten
•Inngående MVA: MVA på kjøp — kan trekkes fra (fradragsrett) for MVA-registrerte
•Minstefradrag: Standardfradrag for lønnstakere — 46 % av lønn, maks 95 700 kr
•Saldoavskrivning: Prosentvis avskrivning av saldoen hvert år (ikke lineær)

Viktige formler og regler

Beregningsformler

•Skatt AI: $(AI - \text{Personfradrag}) \times 22\%$
•Skattepliktig utbytte: $(\text{Utbytte} - \text{Skjermingsfradrag}) \times 1{,}72$
•MVA til betaling = Utgående MVA − Inngående MVA
•Saldoavskrivning gruppe d (biler, inventar): 20 % | Gruppe h (bygg): 4 %

Trinnskatt og beslutningsregler

•Trinn 1: 1,7 % (226 100–318 300) | Trinn 2: 4,0 % (318 300–725 050)
•Trinn 3: 13,7 % (725 050–980 100) | Trinn 4: 16,8 % (980 100–1 467 200) | Trinn 5: 17,8 %
•Skattefri boliggevinst: Eid ≥ 1 år + bodd ≥ 12 av siste 24 måneder
•Endringsfrister: 5 år (hovedregel) | 10 år ved unndragelse