eksamenssett
.no
Tren målrettet
Ungdomsskole/VGS
Høyskole
Ressurser
Skolenyttig
Forum
eksamenssett
.no
Tren målrettet
Ungdomsskole/VGS
Høyskole
Ressurser
Skolenyttig
Forum
eksamenssett
.no
Tren målrettet
Ungdomsskole/VGS
Høyskole
Ressurser
Skolenyttig
Forum
JUR 3601 Formelark | Eksamenssett
JUR 3601
Cheat Sheet
Formler, begreper og oppsummering
Skatt og avgift
eksamenssett.no
Symboloversikt
Skattetekniske begreper
•
A
I
AI
A
I
= alminnelig inntekt (22 % skatt) |
P
I
PI
P
I
= personinntekt (trinnskatt + trygdeavgift)
•
M
V
A
MVA
M
V
A
/
m
v
a
mva
m
v
a
= merverdiavgift |
U
G
UG
U
G
= utgående MVA |
I
G
IG
I
G
= inngående MVA
Nøkkeldefinisjoner
Inntektsskatt
•
Alminnelig inntekt: Sum alle inntekter minus fradrag — beskattes med flat 22 %
•
Personinntekt: Lønn, næringsinntekt, sykepenger — grunnlag for trinnskatt og trygdeavgift
•
Skjermingsfradrag: Skjermer normal avkastning på aksjer fra utbytteskatt
•
Fritaksmetoden: Aksjeselskaper betaler normalt ikke skatt på utbytte/gevinst fra andre AS
MVA og fradrag
•
Utgående MVA: MVA virksomheten beregner på salg — skyldes til staten
•
Inngående MVA: MVA på kjøp — kan trekkes fra (fradragsrett) for MVA-registrerte
•
Minstefradrag: Standardfradrag for lønnstakere — 46 % av lønn, maks 104 450 kr
•
Saldoavskrivning: Prosentvis avskrivning av saldoen hvert år (ikke lineær)
Viktige formler og regler
Beregningsformler
•
Skatt AI:
(
A
I
−
Personfradrag
)
×
22
%
(AI - \text{Personfradrag}) \times 22\%
(
A
I
−
Personfradrag
)
×
22%
•
Skattepliktig utbytte:
(
Utbytte
−
Skjermingsfradrag
)
×
1,72
(\text{Utbytte} - \text{Skjermingsfradrag}) \times 1{,}72
(
Utbytte
−
Skjermingsfradrag
)
×
1
,
72
•
A
G
A
AGA
A
G
A
= arbeidsgiveravgift |
E
K
EK
E
K
= egenkapital |
G
V
GV
G
V
= grunnlag for verdsettelse
Viktige satser (2024)
•
Skatt på AI: 22 % | MVA alminnelig: 25 % | MVA mat: 15 % | MVA lav: 12 %
•
Trygdeavgift lønn: 7,8 % | Næringsinntekt: 11,0 % | AGA: 14,1 %
•
Feriepenger: 12 % (10,2 % for 60+) | Effektiv utbytteskatt: 22 % × 1,72 = 37,84 %
•
MVA til betaling = Utgående MVA − Inngående MVA
•
Saldoavskrivning gruppe d (biler, inventar): 20 % | Gruppe h (bygg): 4 %
Trinnskatt og beslutningsregler
•
Trinn 1: 1,7 % (208 050–292 850) | Trinn 2: 4,0 % (292 850–670 000)
•
Trinn 3: 13,6 % (670 000–937 900) | Trinn 4: 16,6 % (937 900–1 350 000) | Trinn 5: 17,6 %
•
Skattefri boliggevinst: Eid ≥ 1 år + bodd ≥ 12 av siste 24 måneder
•
Endringsfrister: 5 år (hovedregel) | 10 år ved unndragelse