Oversikt

Arbeidstilbud og skatt har forekommet på 2 av 8 eksamener (H2019 oppgave 3, H2020 Del A). Temaet handler om husholdningens valg av arbeidsmengde $l$ og konsum $c$ gitt en budsjettkrav og skattesats.

Grunnmodellen

Husholdningen maksimerer $u(c, l)$ gitt $c = (1-\tau)l$ (timelønn normert til 1). FOB (tangentbetingelse):

$$\frac{-u_l(c,l)}{u_c(c,l)} = 1-\tau$$

Eksempel: $u(c,l) = \log c - l^2/2$

Substituer budsjettbetingelsen $c=(1-\tau)l$ inn og maksimer over $l$. FOB: $(1-\tau)\cdot\frac{1}{c} - l = 0$. Med $c=(1-\tau)l$ blir første ledd $\frac{1-\tau}{(1-\tau)l} = \frac{1}{l}$, så betingelsen er $\frac{1}{l} = l$, altså $l^2 = 1 \Rightarrow l = 1$. Arbeidstilbudet er uavhengig av skattesatsen $\tau$ for denne preferansen – inntekts- og substitusjonseffekten kansellerer hverandre nøyaktig.

Inntekts- og substitusjonseffekter

Substitusjonseffekt: Høyere $\tau$ senker netto timelønn → fritid relativt billigere → arbeidstilbudet faller. Alltid negativ.
Inntektseffekt: Høyere $\tau$ senker realinntekten → husholdningen har råd til mindre fritid → arbeidstilbudet stiger. Positiv.

Netto effekt avhenger av nyttefunksjonens form.

Refusjon av skatteinntekter

Dersom skatteprovenyet kastes i havet (H2019 og H2020), gjelder bare substitusjonseffekten. Dersom provenyet refunderes som rundsum-overføring til de samme individene, er disponibel inntekt høyere – inntektseffekten trekker mot mer fritid (lavere $l$).

Eksempel 1: Arbeidstilbud med log-kvadratisk nytte (type: H2020 Del A)

Oppgave (egne tall): $u(c,l) = \log c - l^2/2$, $c=(1-\tau)l$, $\tau=0.3$. Finn $l^*$.

Løsning: FOB: $u_c(1-\tau) + u_l = 0$. Med $u_c = 1/c = 1/((1-\tau)l)$ og $u_l = -l$:

$$\frac{1-\tau}{(1-\tau)l} - l = 0 \implies \frac{1}{l} = l \implies l = 1$$

Arbeidstilbudet er 1 uansett $\tau$ for denne spesifikasjonen.

Eksempel 2: Refusjon vs. kast (type: H2019 oppgave 3c og H2020 Del A)

Oppgave: Sammenlikn arbeidstilbudet når (1) skatteprovenyet kastes, og (2) refunderes som rundsum-overføring.

Studieguide: Arbeidstilbud og skatt

Studieguide: Arbeidstilbud og skatt